El programa de Crédito Fiscal por Oportunidades de Trabajo (WOTC) es un incentivo fiscal federal para empleadores que contratan trabajadores pobres, discapacitados o que sufren alguna otra adversidad. Entre ellos se incluyen los beneficiarios de la Seguridad de Ingreso Suplementario (SSI), beneficiarios del programa CalWORKS y de Asistencia Temporal para Familias Necesitadas (TANF) de largo plazo, y los participantes de los programas de Rehabilitación Vocacional y de las Redes de Empleo del Boleto para Trabajar.

Los empleadores que contratan a quienes cumplen estos u otros requisitos pueden reducir su obligación de impuestos federales hasta en $2,400. Si el empleado es beneficiario de largo plazo del programa de Asistencia Temporal para Familias Necesitadas (TANF), el crédito fiscal puede ascender hasta los $9,000.

Requisitos

Son nueve los grupos de interés del programa de Crédito Fiscal por Oportunidades de Trabajo. Los empleadores que contratan a una persona que pertenece a alguno de estos nueve grupos pueden obtener un crédito fiscal.

1. Beneficiarios del programa CalWORKS (TANF).
2. Veteranos que reciben Estampillas para Alimentos.
3. Ex-convictos contratados dentro del primer año de haber cumplido su condena o de haber sido puestos en libertad de la cárcel.
4. Residentes de determinadas comunidades, de entre 18 y 39 años de edad, que viven en una zona clasificada en el orden federal como Zona de Desarrollo Económico, Comunidad Empresarial o Comunidad para Renovación.
5. Personas derivadas de los programas de Rehabilitación Vocacional y las Redes de Servicios de Empleo del Boleto para Trabajar.
6. Empleados de verano, de entre 16 y 17 años, que viven en una zona clasificada en el orden federal como Zona de Desarrollo Económico, Comunidad Empresarial o Comunidad para Renovación y que no trabajaron anteriormente para el mismo empleador.
7. Beneficiarios de las Estampillas para Alimentos, de 18 a 39 años.
8. Beneficiarios de la Seguridad de Ingreso Suplementario (SSI).
9. Beneficiarios de largo plazo del programa de Asistencia Temporal para Familias Necesitadas (TANF).

Más adelante se consignan los detalles de los nueve grupos de interés, como así también los requisitos específicos de cada uno.

¿Cómo funciona el programa?

Las empresas que aprovechan el programa de Crédito Fiscal por Oportunidades de Trabajo pueden llegar a pagar un monto sustancialmente menor de impuesto a la renta federal.

Si un empleador contrata a alguien que pertenece a uno de los primeros ocho grupos de interés indicados, y esa persona trabaja al menos 400 horas durante los primeros 12 meses de empleo, el empleador puede reclamar un crédito fiscal del 40 por ciento sobre los primeros $6,000 que le pague a esa persona. Eso significa un crédito fiscal de $2,400, como máximo.

Si un empleador contrata a alguien que pertenece a uno de los primeros ocho grupos de interés indicados, y esa persona trabaja entre 120 y 399 horas, el empleador puede reclamar un crédito fiscal del 25% sobre los primeros $6,000 que le pague a esa persona (lo cual implica un crédito fiscal de $1,500).

De los primeros ocho grupos de interés el único que tiene un trato diferente es el sexto, correspondiente a los jóvenes trabajadores de verano. La empresa que contrata a un "joven trabajador de verano" puede reclamar un crédito fiscal del 25% sobre los primeros $3,000 que le pague (hasta un máximo de $750). Si el joven trabaja 400 o más horas, el crédito aumenta al 40% (hasta un máximo de $1,200).

No hay límites para los créditos

No se ha fijado un límite para la cantidad de créditos fiscales por Oportunidades de Trabajo que un empleador puede reclamar. Si un empleador contrata a diez personas en cualquiera de los primeros ocho grupos de interés, y todos ellos trabajan más de 400 horas durante el primer año, el empleador puede ahorrar hasta $24,000 de sus impuestos federales (10 x $2,400).

Restricciones de tiempo para los grupos de interés 1-8

El programa WOTC define que el "primer año completo de empleo" de un empleado son los primeros 12 meses que cumple en el trabajo (desde la fecha de inicio hasta el primer aniversario de dicha fecha). Por eso, si un empleado empieza a trabajar en junio de 2007 y continua haciéndolo hasta 2008, la empresa puede reclamar parte del crédito fiscal para los impuestos pagaderos en el año 2007 y el resto para los impuestos del año 2010 (hasta que el monto reclamado alcanza los $2,400).

Si un empleador no puede reclamar su crédito fiscal durante el año en curso, puede retrotraerlo un año o transferirlo a períodos posteriores durante 20 años.

Grupo de interés 9

A diferencia de los otros ocho grupos, los empleadores que contratan beneficiarios del programa de Asistencia Temporal para Familias Necesitadas (TANF) (grupo de interés 9), pueden reclamar un crédito fiscal del 40 por ciento sobre los primeros $10,000 que pagan a esas personas durante el primer año de empleo, y un crédito fiscal del 50 por ciento sobre los primeros $10,000 durante el segundo año. Esto totaliza un crédito fiscal máximo de $9,000 en dos años ($4,000 el primer año y $5,000 el segundo).

El empleado debe trabajar un mínimo de 400 horas por año para que el empleador acceda al máximo del crédito. Si el empleado trabaja entre 120 y 399 horas, se puede beneficiar con un crédito del 25% sobre los primeros $10,000 que se paguen en concepto de salarios.

Si un empleador contrata a un empleado que satisface los criterios del grupo de interés 9 y uno de los otros ocho grupos de interés, el empleador debe optar por uno de los créditos, ya que no puede reclamar los dos. El crédito por el grupo de interés 9 se conocía como crédito fiscal por Transición de la Asistencia Pública al Trabajo.

¿Cómo se solicita un WOTC?

Para solicitar un WOTC, el empleador primero debe determinar si el postulante satisface los criterios de alguno de los nueve grupos de interés. Para ello, debe pedirles a los potenciales empleados que rellenen el Formulario de Características Individuales (Formulario DOLETA 9061). Los aspirantes no tienen obligación de suministrar la información solicitada en este formulario, ya que su participación es estrictamente voluntaria.
Si el empleado rellena el formulario, el empleador tiene la obligación de repasarlo. Si el empleador considera que el aspirante se encuadra en uno de los nueve grupos de interés, debe completar un Formulario de Notificación de Verificación y Certificación [Pre-Screening Notice and Certification Form (Formulario 8850)] y enviar por correo ambos formularios al Centro WOTC del Departamento de Desarrollo Laboral (Employment Development Department (EDD) WOTC Center). El timbre del correo de los formularios debe ser colocado dentro de los 28 días del primer día de trabajo del empleado y remitirse a:

WOTC Center
Employment Development Department
2901 50th St
Sacramento, CA 95817
Ph: (866) 593-0173

En algunos casos, un aspirante puede tener un Formulario de Certificación Condicional (Formulario 9062), donde conste que el Departamento de Desarrollo Laboral (EDD) verificó sus datos para su elegibilidad dentro del WOTC. En esta situación, ya no es necesario el Formulario de Características Individuales (Formulario 9061). En cambio, el empleador debe completar la parte que le corresponde del Formulario 9062, y presentarlo al Centro WOTC junto con el Formulario 8850. Los aspirantes cuya elegibilidad para el WOTC fue verificada, pueden comunicarle este hecho a los empleadores cuando solicitan empleo.

El Centro WOTC revisará toda la información suministrada por el empleador. Si el empleador cualifica para el WOTC, el Centro le enviará una carta de Certificación de Crédito Fiscal por Oportunidades de Trabajo (DE 8727). El empleador debe conservar esta carta en sus archivos, pero no es preciso que la presente con su declaración de impuestos. En cambio, deberá presentar un Formulario 5884 del IRS cuando reclame el WOTC sobre los impuestos que tiene que pagar.

Para consultar más detalles sobre la forma de presentar una solicitud para el WOTC, lea la Guía del Empleador WOTC del Departamento de Desarrollo Laboral (EDD) o llame al Centro WOTC al número (866) 593-0173.

Los grupos de interés

A continuación se consigna una descripción más detallada de cada uno de los grupos de interés del WOTC, como así también los requisitos para ser incluidos en ellos. Muchos discapacitados se encuentran en uno de los nueve grupos de interés.

Beneficiarios de CalWORKS (TANF)

• Ser miembro de una familia que recibe CalWORKS durante cualesquiera nueve meses dentro de los 18 meses anteriores a la fecha de contratación. No es preciso que los nueve meses sean consecutivos.

Nota: CalWORKS provee un ingreso suplementario y acceso a una cobertura médica en forma temporal a familias de bajos ingresos de California. Es posible que escuche que se hace referencia a CalWORKS como "Ayuda para Familias con Menores Dependientes" (AFDC) o "Asistencia Temporal para Familias Necesitadas" (TANF). En realidad, TANF es un subsidio federal que financia el programa CalWORKS en California.

Veteranos que reciben Estampillas para Alimentos

• Haber estado en el servicio militar activo durante más de 180 días consecutivos o haber sido dado de baja del servicio activo debido a una discapacidad relacionada con el servicio, y
• No haber estado en servicio activo durante, al menos, 60 días antes de la fecha de contratación, y
• Haber recibido Estampillas para Alimentos durante, al menos, 3 meses dentro de los 15 meses anteriores a la fecha de contratación.

Ex-convictos

• Ex-convictos contratados dentro del primer año de haber cumplido su condena o de haber sido puestos en libertad de la cárcel.
  Residentes de determinadas comunidades
• Tener entre 18 y 39 años a la fecha de contratación, y
• Vivir en una zona clasificada en el orden federal como Zona de Desarrollo Económico, Comunidad Empresarial o Comunidad para Renovación.

Participantes del programa de Rehabilitación Vocacional y redes de servicios de empleo

• Ser remitido al empleador mientras recibe los servicios de la Agencia de Rehabilitación Vocacional, o
• Haber sido remitido al empleador a través de la Red de Servicios de Empleo del Boleto para Trabajar. El empleado debe tener un Plan de Trabajo Individual (IWP) activo en esta situación.

Jóvenes trabajadores de verano

• Estar empleado entre el 1 de mayo y el 15 de septiembre, y
• Tener entre 16 y 17 años a la fecha de contratación, y
• No haber trabajado para el empleador con anterioridad, y
• Vivir en una zona clasificada en el orden federal como Zona de Desarrollo Económico, Comunidad Empresarial o Comunidad para Renovación.

Beneficiarios de las Estampillas para Alimentos

• Tener entre 18 y 39 años a la fecha de contratación, y
• Ser miembro de una familia que recibe Estampillas para Alimentos durante, al menos, los últimos seis meses anteriores a la fecha de contratación, o
• Ser miembro de una familia que recibió Estampillas para Alimentos durante, al menos, tres de los cinco meses anteriores a la fecha de contratación, pero haber dejado de ser elegible para este programa.

Beneficiarios de la Seguridad de Ingreso Suplementario

• Haber recibido la Seguridad de Ingreso Suplementario (SSI) durante cualquier mes dentro de los 60 días anteriores a la fecha de contratación.

Nota: La Seguridad de Ingreso Suplementario (SSI) es un programa del Seguro Social que concede un ingreso mensual a discapacitados que tienen escasos ingresos y recursos.

Beneficiarios de largo plazo del programa de Asistencia Temporal para Familias Necesitadas (TANF)

• Ser miembro de una familia beneficiaria del programa de Asistencia Temporal para Familias Necesitadas (TANF) durante, al menos, los últimos 18 meses anteriores a la fecha de contratación, o
• Ser miembro de una familia que recibió el TANF durante 18 meses (consecutivos o no consecutivos) después del 5 de agosto de 1997, si el primer período de 18 meses termina dentro de los dos años de la fecha de contratación, o
• Ser miembro de una familia que perdió la elegibilidad para los pagos del TANF durante los últimos 2 años debido a que la ley federal o del estado limitó el plazo máximo para que se hagan esos pagos.

Nota: TANF es un programa de asistencia pública federal (que anteriormente era conocido como "Ayuda para Familias con Menores Dependientes" o AFDC), que brinda apoyo económico y acceso al sistema Medicaid para adultos de bajos ingresos que tienen hijos. En California, es frecuente escuchar que se hace referencia al TANF como "CalWORKs". En realidad, TANF es un subsidio federal que financia el programa CalWORKS en el estado.

Zonas clasificadas en el orden federal como Zona de Desarrollo Económico, Comunidad Empresarial o Comunidad para Renovación

Según el EDD, las zonas clasificadas en el orden federal como Zona de Desarrollo Económico (EZ), Comunidad Empresarial (EC) o Comunidad para Renovación (RC) son áreas caracterizadas por altos niveles de pobreza, desempleo y grandes necesidades. En California hay varias EZ, EC y RC, incluso ciertas comunidades dentro de las siguientes áreas:

• Comunidades desérticas
• Fresno
• Condado Imperial
• Los Angeles
• Orange Cove
• Parlier
• San Diego
• San Francisco
• Santa Ana

Para constatar si el domicilio del aspirante está dentro de una EZ, EC o RC, póngase en contacto con el Departamento de Vivienda y Desarrollo Urbano (HUD) al teléfono (800) 998-9999, o utilice su localizador de domicilios.

Empleados no elegibles para el programa WOTC

Determinados empleados no cualifican para que la empresa se beneficie con el WOTC, ni siquiera si se encuentran dentro de uno de los nueve grupos indicados previamente. Entre ellos se incluyen:

• Un empleado que es pariente o dependiente.
• Un empleado que es recontratado por el empleador
• Un empleado que trabaja menos de 120 horas al año.

Haga clic aquí para ver una lista de empleados que no reúnen los requisitos para el programa WOTC.

Fuentes de información

El Departamento de Desarrollo Laboral (EDD) supervisa el programa WOTC en California. El sitio web del EDD brinda información detallada sobre el WOTC, e incluye una excelente guía para el empleador.

El Departamento de Trabajo de los Estados Unidos (U.S. Department of Labor) suministra información detallada sobre el Crédito Fiscal por Oportunidades de Trabajo, incluso los formularios en idiomas inglés y español, además de información de contacto con los coordinadores del WOTC en todo el país.

La mayoría de los formularios del WOTC están disponibles en línea, incluso los formularios: IRS 5884, DOLETA 9061, DOLETA 9062 e IRS 8850. Los formularios del WOTC también pueden solicitarse al teléfono 877-828-2050. Siga las instrucciones e ingrese el número de documento que corresponde al formulario que necesita.

El IRS proporciona información detallada sobre el WOTC, incluso información sobre los salarios cualificadores y los que no lo son.

Si tiene dudas o necesita información adicional sobre el WOTC, comuníquese con el Centro WOTC al número (866) 593-0173. La coordinadora del WOTC en California es Shirley Pertle. Estos son sus datos de contacto:

Ms. Shirley Pertle, Statewide WOTC Coordinator
Employment Development Department
Workforce Services Division
PO Box 826880 MIC 50
Sacramento, CA 94280
Teléfono: 916-654-5857
Fax: 916-657-0055
SPertle@edd.ca.gov