El Crédito Fiscal sobre Ingresos del Trabajo (Earned Income Tax Credit - EITC) tiene por objetivo colaborar con las personas de ingresos limitados al reducir el monto del impuesto a la renta federal que deben pagar. Aún quienes no ganan suficiente como para tener que pagar el impuesto a la renta federal, pueden obtener un EITC.

Este crédito puede reclamarse cuando se presenta la declaración jurada del impuesto o, en algunos casos, puede solicitarse en cuotas incrementales a lo largo del año a través del Anticipo del Crédito Fiscal sobre Ingresos del Trabajo (Advanced Earned Income Tax Credit - AEITC). Para el año fiscal 2008 (cuya presentación se hace en abril de 2009), el EITC va de $438 a $4,824, según su ingreso bruto ajustado y la cantidad de menores calificadores que haya en su familia. No se ha fijado ningún límite a la cantidad de veces que puede reclamar un EITC: puede solicitarlo cada año que reúna los requisitos.

El programa EITC fue establecido en 1975 y es administrado por el Servicio de Ingresos Internos (IRS). Los ahorros para quienes reúnen los requisitos pueden ser significativos. Aproximadamente 22,7 millones de familias reclamaron Créditos Fiscales sobre Ingresos del Trabajo, y se alcanzó un total de 42,600 millones de dólares durante el ejercicio fiscal 2005.

Requisitos del programa

Para acceder al Crédito Fiscal sobre Ingresos del Trabajo, usted debe cumplir determinados requisitos:

• Debe haber tenido ingresos provenientes de un empleo, del trabajo por cuenta propia o de los beneficios por discapacidad pagados por el empleador y percibidos antes de la jubilación.
• Debe cumplir con las exigencias sobre ingreso bruto ajustado (ver la tabla más arriba).
• Debe tener un número de Seguro Social válido para el empleo.
• No puede presentar su declaración de impuestos como “persona casada que hace una presentación individual”. Si es casado, debe presentar una declaración conjunta.
• Debe ser ciudadano estadounidense o residente legal. Si es extranjero no-residente, debe estar casado con un ciudadano estadounidense o residente legal, y presentar una declaración conjunta.
• Debe haber vivido en los Estados Unidos durante más de medio año.

Requisitos de edad:

• Si hace un reclamo que incluye a un menor calificador, puede tener cualquier edad.
• Si su reclamo no incluye a un menor calificador, debe tener entre 25 y 64 años.

Requisitos adicionales:

• No puede reclamar una deducción por ingresos ganados en el extranjero ni por una casa ubicada en el extranjero con el formulario 2555 ó 2555EZ.
• No debe tener ingresos por inversiones que superen los $2,900 (para el ejercicio fiscal 2008).
• No puede ser dependiente de otra persona.
• No puede ser el menor calificador de otra persona.

Más sobre los ingresos del trabajo

Para acceder a un EITC, usted debe tener ingresos del trabajo. Esto incluye sus sueldos, salarios, propinas, ganancias netas del trabajo por cuenta propia o cualquier otra forma de retribución sujeta al pago de impuestos. También puede optar por incluir la paga por combate no tributable como ingresos del trabajo.

Los pagos por discapacidad cubiertos por el empleador que hayan sido percibidos antes del retiro se consideran ingresos del trabajo a los fines del programa EITC. Pero los beneficios recibidos de una póliza cuya prima usted paga, o que recibió después de la jubilación, no se consideran ingresos del trabajo.

Otros ítems que el EITC no considera ingresos del trabajo son los siguientes:

• intereses y dividendos
• beneficios del Seguro Social y de la jubilación ferroviaria
• jubilaciones y pensiones vitalicias
• pensión alimenticia y manutención infantil
• beneficios de compensación a trabajadores por accidentes de trabajo
• subsidio por desempleo
• beneficios de bienestar social
• beneficios para veteranos

Si es casado y hace una presentación conjunta, al menos uno de los cónyuges debe tener ingresos del trabajo para acceder a un EITC.

Ingreso bruto ajustado

Además del requisito de ingresos del trabajo, su ingreso bruto ajustado (AGI) por debajo de ciertos niveles si desea calificar para un EITC.

Su ingreso bruto ajustado (Adjusted Gross Income - AGI) incluye todos los ingresos antes de las deducciones para impuestos, servicios médicos u otros gastos, menos ciertos gastos comerciales, de educación y de otro tipo. Cuando presente su declaración de impuestos anual (formularios del IRS 1040, 1040A ó 1040EZ ), se le formulará una serie de preguntas para que determine cuál es su AGI.

Ingreso bruto ajustado y menores calificadores

Para que un menor sea considerado menor calificador en virtud de las normas del EITC, deben cumplirse varios requisitos:

• Vínculo: el menor debe ser hijo, hija, hijastro/a, hijo/a adoptivo/a, hermano, hermana, hermanastro, hermanastra o descendiente (por ejemplo, nieto/a, sobrina o sobrina) del contribuyente.
• Residencia: el menor debe vivir en la misma vivienda que el contribuyente durante más de la mitad del año y tener un número de Seguro Social válido.
• Edad: Al finalizar el ejercicio fiscal, el menor debe tener menos de 19 años. O, si es estudiante de tiempo completo, el menor debe tener menos de 24 años. La única excepción es para los individuos que están permanente y totalmente discapacitados. Si el menor que incluye el contribuyente está permanente y totalmente discapacitado, no se fija ningún requisito de edad.
  
  Según el IRS, una persona se considera "permanente y totalmente discapacitada" si se prevé que su afección se prolongará durante un año, como mínimo, o se prevé que llevará la persona a la muerte, y si no puede tener ningún trabajo sustancial y lucrativo. Para el ejercicio fiscal 2008, esto significa que no pueden trabajar y ganar más de $900 mensuales.

Nota: Los menores calificadores pueden incluirse en el reclamo de EITC de un solo miembro de la familia.

Si no tiene menores calificadores, el ingreso bruto ajustado máximo que puede tener, y aun así calificar para un EITC, es de $12,880 ($15,880 para parejas).

Con un menor calificador, su AGI puede ser de hasta $33,995 ($36,995 para parejas). Con dos o más menores calificadores, puede tener un AGI de hasta $38,646 ($41,646 para parejas).

¿Cómo se recibe el EITC?

Si reúne los requisitos, puede reclamar el Crédito Fiscal sobre Ingresos del Trabajo cuando presenta su declaración de impuestos federales. Si no tiene ningún menor calificador, puede utilizar los formularios del IRS 1040, 1040A ó 1040EZ. Si tiene un menor calificador, utilice los formularios 1040 ó 1040A, y cerciorarse de adjuntar el Anexo EIC.

Para calcular el valor de su EITC, puede utilizar la planilla del Crédito Fiscal sobre Ingresos del Trabajo incluida en el folleto informativo de los formularios 1040, 1040A ó 1040EZ que recibirá. También puede pedirle al IRS que lo calcule, para lo cual debe incluir la palabra “EIC” en la línea del Crédito sobre Ingresos del Trabajo de su declaración de impuestos.

Para hacer un cálculo estimado de su EITC, utilice laCalculadora de Crédito Fiscal del Centropara las Prioridades Presupuestarias y de Políticas Públicas. Puede utilizar el Asistente del EITC implementado por el IRS para determinar si es o no elegible para un EITC.

Anticipo del Crédito Fiscal sobre Ingresos del Trabajo

En lugar de reclamar su crédito fiscal una vez por año, puede recibir una parte de los pagos previstos del EITC durante al año a través del Anticipo del Crédito Fiscal sobre Ingresos del Trabajo (AEITC). Si reúne los requisitos, los pagos del EITC se depositarán directamente en su pago de nómina durante el año, y puede reclamar el remanente cuando presente su declaración de impuestos.

Además de satisfacer todos los requisitos del EITC, debe tener al menos un menor calificador para acceder al Anticipo de EITC, y debe presentarle a su empleador un Certificado de Derecho a Anticipos del Crédito Fiscal sobre Ingresos del Trabajo (formulario del IRS W-5).

Algunos consejos sobre el reclamo de un EITC y confección de la declaración de impuestos

Guarde todos sus formularios W-2 y lleve un registro de las personas/empresas para las que trabajó durante el año. Esto simplificará las cosas cuando llegue el momento de hacer su declaración jurada.

Si tiene ingresos limitados, no le pague a un tercero para que se ocupe de sus impuestos. Use un Centro Volunteer Income Tax Assistance (VITA) para archivar. La mayoría de los centros pueden presentar en forma electrónica su declaración de impuestos gratis. Si trabaja por cuenta propia, tenga listos todos sus recibos y un registro de los gastos para el especialista que lo ayudará.

Recuerde que debe presentar su declaración, incluso si sus ingresos son menores que lo exigido por la ley. Puede ser elegible para un EITC o algún otro crédito fiscal.Muchas familias con menores que son elegibles para un EITC también pueden serlo para un Crédito Tributario por Hijos Menores (Child tax Credit - CTC).

A continuación se brinda una síntesis de los requisitos del EITC para el año 2008:

Interacción con otros programas de beneficios por discapacidad

Seguro de Discapacidad del Seguro Social (SSDI) y Seguridad de Ingreso Suplementario (SSI)

Debe tener alguna forma de ingreso del trabajo para acceder a un EITC. El programa no considera a los beneficios del Seguro Social como ingresos del trabajo. Sin embargo, usted puede ser beneficiario de la SSI o del SSDI y reclamar un EITC, siempre que tenga otra forma de ingreso del trabajo.

Seguro de discapacidad a largo plazo

Los beneficios del seguro de discapacidad a largo plazo pagados por el empleador antes del retiro se consideran ingresos del trabajo conforme a las normas del EITC y, por lo tanto, pueden utilizarse para cumplir los requisitos del programa. Los beneficios del seguro por discapacidad cuyas primas paga usted, o que recibe después de la jubilación, no se consideran ingresos del trabajo y no se pueden considerar para el EITC.

Cuentas de Desarrollo Individual (IDA)

El dinero recibido de un EITC puede depositarse en una Cuenta de Desarrollo Individual, y luego se le puede equiparar el monto.

Plan para Lograr la Autosuficiencia (PASS)

El dinero proveniente de un EITC puede ahorrarse en un PASS.

Fuentes de información

Si es elegible para un EITC puede recibir asistencia gratuita para preparar la declaración de impuestos a través de los sitios de Asistencia Voluntaria del Impuesto a la Renta (VITA). El Consejo Estatal de Impuestos sobre la Renta tiene una facilidad de búsqueda de sitios VITA que lo ayudará a encontrar un sitio en su área.

La publicación 596 del IRS es una guía integral sobre el EITC. Incluye información sobre las normas del programa, la forma de calcular y reclamar un EITC, los anticipos del EITC, las reglas sobre menores calificadores y ejemplos de planillas de cálculo.

La Liga Nacional de Ciudades suministra un kit de herramientas para el EITC que incluye información completa sobre el programa.